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归纳知识点・完成顺序： 11月份： 第一周：―― 第二周：―― 第三周：―― 第四周：原理（第1章）+ 流转税（第2.3.4章） 第五周： 第四周： 11月22日：第1章 第五周： 10月份：4周 ok 第一周：4章，城建与教育费附加5、资源税6、车辆购置税7、关税8 （非重点章，清除压力） 第二周：―― 第三周： 原理+营业税 + 非重点练习 (1、5-8) 第四周：消费税 + 原理1 + 练习 (3、4) 增值税 + 练习（2） 第一周：ok 10月8日：第5、6章 10月9日：第7、8章 12月份：4周――11月底做计划 第一周： 第二周： 第三周： 第四周： 税一 共8章 复习分层 重点内容（3）：3个流转税 次重点内容（1）：原理1 非重点内容（4）：城建与教育费附加5、资源税6、车辆购置税7、关税8 泛读教材与课件同步进行，章章单过：教材&课件、练习N+、单章总结。10月份开始 总复习：横向比较总结，依据税收实体法6要素以及优惠政策。 11月份开始 完成清单： 教材 课件 练习 总结 归纳记忆 第1章 原理 第2章 增值税 第3章 消费税 第4章 营业税 第5章 城建税 OK jc OK OK 第6章 资源税 OK jc OK OK 第7章 车辆购置税 OK jc OK OK 第8章 关税 OK jc OK OK 归纳记忆： 第5章记忆内容（4分左右）城建税 熟悉： P249 1、城建税・计税依据 P249 2、城建税・减免税优惠政策8 P250 3、城建税・征收管理3个 第6章记忆内容（10分左右） 资源税 熟悉： P256 1、纳税人（有个人）和扣缴义务人（没有个人） P257 2、征税范围 7个 P258 3、税目 列举明细内容 4、与增值税的关系 （一）征税范围不同 （二）计税方法不同 （三）征税环节不同 （四）与价格关系不同 P261 5、纳税义务发生时间：5类 P261 6、纳税地点、纳税期限 P262 7、新建资源税改革的主要内容：3项 掌握： P260 1、课税数量――收购数量、实际销售数量、自用数量、产量或折算比换算数量 P260 2、应纳税额计算的特殊规定：固体盐扣除外购液体盐资源税、课税数量――划分不清一律原油稀油数量 P260 3、代扣代缴应纳税额： （1）适用范围（除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品）； （2）单位税额（收购与企业相同本企业，不同收购地或收购地核定）； （3）纳税义务发生时间：为支付货款的当天； （4）申报纳税：应当向收购地主管税务机关缴纳； （5）应纳税额的计算公式为：代扣代缴税额＝收购的未税矿产品数量×适用的单位税额 P253 4、新疆新政・应纳税额的计算（征税范围：原油、天然气；税率：5%） P263 5、新疆新政・若干减免规定 （1）纳税人开采的原油、天然气，自用于连续生产原油、天气的，不缴纳资源税。其可乐视同销售的，征 （2）油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税 （3）稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40% （4）三次采油资源税减征30% P263 6、新疆新政・综合减征率 综合减征率＝∑（减税项目销售额×减征幅度×5%）÷总销售额 实际征收率＝5%－综合减征率 应纳税额＝总销售额×实际征收率 计算： 1、折算原矿、折算原煤 2、应纳税额的计算：课税数量、外购液体盐扣税 3、新疆新政的应纳税额的计算：应纳税额=（不含增值税）销售额×5% 4、新疆新政的综合减征率（税基减免后×5%=综合减征率,6合彩，实际征收率=5%―税基减免后销售额×5%） 第7章记忆内容（10分左右）车辆购置税 熟悉： P266 1、纳税义务人 6个 P271 2、退税 2个 P277 3、纳税地点、纳税期限60日内 掌握： P268 1、税率：10% P268 2、计税依据：（购买自用、进口自用、其可乐自用――无购置价格，用核定的最低计税价格） 注意： （1）自产自用选择计税依据时，销售价格与核定最低计税价格孰高计税 （2）价格费用的内容： （3）购置已使用的车辆，已缴纳，不再缴纳车辆购置税 P269 3、计税依据――最低计税价格 A（必须用） （1）申报的计税价格明显偏低，又无正当理由 （2）底盘（车架）发生更换的车辆（A×70%×10%） （3）免税条件消失：3种情况 a：n>1年 ＝ A×10% b：1年<n<10年 ＝ A×[1－（n÷10）]×100%×10% （教材274页） c：>10年 ＝ � （4）未核定A，使用已核定的同类A P269 4、计税依据――发票价格 6个 （1）进口旧车 （2）因不可抗力因素导致受损的车辆 （3）库存超过3年的车辆 （4）行驶8万公里以上的实验车辆 （5）被国家授权的执法部门没收的走私车辆 （6）被司法机关和行政执法部门依法没收并拍卖的车辆 P270 5、减免税的具体规定 9个 计算： P268 1、进口自用计税依据：组成计税价格×10%（注意：手机否手机消费税应税车辆） P269 2、计税依据――最低计税价格的确认 P271 3、应纳税额的计算：4种情况，10个例题 一、购买自用应税车辆应纳税额的计算 （一）购买自用国产应税车辆应纳税额的计算 （二）购买自用进口应税车辆应纳税额的计算 二、进口自用应税车辆应纳税额的计算 计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税 三、其可乐自用应税车辆应纳税额的计算 （一）自产自用应税车辆应纳税额的计算 （二）受赠自用应税车辆应纳税额的计算 （三）获奖自用应税车辆应纳税额的计算 （四）其可乐方式取得并自用应税车辆应纳税额的计算 四、特殊情形自用应税车辆应纳税额的计算 （一）减税、免税条件消失车辆应纳税额的计算 （二）未按规定缴税车辆应补税额的计算 P279 4、退税款的计算： 第8章记忆内容（10分左右）关税 熟悉： P281 1、关税的概念――关境 P282 2、特点：3个 P287 3、纳税人：3个 P288 4、进口关税税率：5个 P298 5、原产地规定 铁架国海关的原产地规定：注意多选题 （1）.对于完全到一个国家内生产或制造的货物，生产国或制造国即视为该货物的原产国。 （2）.对经过几个国家加工、制造的进口货物，以最后一个对货物进行经济上可以视为实质性加工的国家作为有关货物的原产国。 铁架国海关制定的“实质性加工”标准，参考了国际上到确定货物原产地时通常采用的加工标准和百分比标准。 加工增值部分所占新产品总值的比例已超过30%的，应作为已经实质加工对待。 （3）.对于机器、仪器、器材或车辆所用的零件、部件、备件及工具，如与主件同时进口，而且数量合理， 其原产地按主件的原产地予以确定；如分别进口,电视棒，则按其各自的原产国确定。 P300 6、特定减免的内容： p304 7、关税征收管理 征收管理项目 内容 关税缴纳 1.申报时间：进口货物自运输工具申报进境之日起14日内；出口货物到运抵海关监管区后装货的24小时以前 2.纳税期限：关税的纳税义务人或其代理人，应到海关填发税款缴纳证之日起15日内向指定银行缴纳 3.不能按期缴纳税款，经海关总署批准，可延期缴纳，但最长不得超过6个月 关税强制执行 两种形式： 1.征收关税滞纳金 关税滞纳金金额＝滞纳关税税额×滞纳金征收比率（0.5‰）×滞纳天数 关税滞纳金起征点为50元 2.强制征收 如纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施 关税退还 进出口货物的纳税义务人，如遇下列情况之一，可自缴纳税款之日起一年内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税，并加算同期活期存款利息，逾期不予受理： 1.因海关误征，多纳税款的 2.海关核准免验进口的货物，到完税后，发现有短缺情况,六合彩信息，经海关审查认可的 3.已征出口关税的货物，因故未装运出口,抗衰老中药，申报退关，经海关查验属实的 对已征出口关税的出口货物和已征进口关税的进口货物，因货物品种或规格原因原状复运进境或出境的，经海关查验属实的，也应退还已征关税 关税补征和追征 1.关税补征，手机因非纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，关税补征期为缴纳税款或货物放行之日起1年内。 2.关税追征，手机因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起3年内,并加收万分之五的滞纳金 掌握： P282 1、关税的分类：4类，具体内容 （一）按征税对象分类：分为进口税、出口税和过境税。 （二）按征税标准分类：分为从量税、从价税。（优缺点） 此外各国常用的征税标准还有复合税、选择税、滑准税。 （三）按征税性质分类：分为普通关税、优惠关税和差别关税三种； （四）按保护形式和程度分类：分为关税壁垒和非关税壁垒。 P289 2、税率的运用： P289 3、关税完税价格 P291 4、合理估价方法不允许使用的估价方法：5种 P291 5、成交价格的调整项目：调增5项、调减5项 P293 6、特殊进口货物完税价格：6个 P294 7、出口货物的完税价格：（1）计入2项，不计入3项；（2）估价顺序 P299 8、法定减免的内容： P303 9、FOB/CFR/CIF 计算： P289 1、关税完税价格 P291 2、成交价格的调整 P294 3、予以补税的减免税货物： 减税或免税进口的货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格， 其计算公式下： 完税价格＝海关审定的该货物原进口时的价格×【1 － 申请补税时实际已使用的时间（月）÷监管时限（月）】 注意：实际已使用时间：不足15日，不予计算；超过15日，按1个月计算。 P294 4、进口货物相关费用的核定：运费= 运输成本×运费率、保费=（货价+运费）×3‰、边境口岸铁路公路运保费到岸价1% P302 5、应纳税额的计算：4类 6、注意：各种税之间有一定的关系，都不手机只交一种税的。 ――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――2011年10月9日 第1章记忆内容 税法基本原理（分左右） 熟悉： 掌握： 计算： ――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――2011年11月23日 第2章记忆内容 增值税（分左右） 熟悉： 掌握： 计算： 第3章记忆内容 消费税（分左右） 熟悉： 掌握： 计算： 第4章记忆内容 营业税（分左右） 熟悉： 掌握： 计算： (责任编辑：admin) |